- 关于红票发票的处理方法
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随着昆山注册公司的企业越来越多,在公司注册、发展壮大过程中,往往会由于各种各样的原因,导致公司需要开具红冲发票;下面我公司列一个清单,关于由销货方还是购货方开票的问题,做一个详细的说明:
昆山国税开具红字增值税专用发票通知单须知(一)
票面信息开具有误且购货方未认证抵扣的,由销货方向其主管税务机关申请开具红字通知单。需在专用发票认证期限(即开票之日起180天内)向主管税务机关提出申请。
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条件 |
出具的证明 |
证明内容 |
资料要求 |
销售方申请开具红字通知单 |
票面信息开具有误,发票未交付购货方的、且在发票开具次月申请红字通知书的。 |
由销货方自己提供书面证明一份 |
说明发票的代码和号码、错误项目以及正确内容,并承诺未将发票交付给购货方,购货方未认证抵扣(加盖销货方公章) |
1、销货方相关证明原件一份(加盖销货方公章) 2、原蓝字发票原件及发票联、抵扣联复印件各一份(复印件加盖公章) 3、《开具红字增值税专用发票申请单》一份(右下角加盖财务专用章)
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票面信息开具有误,发票未交付购货方的、且已超过发票开具次月申请红字通知书的。 |
由购货方出具书面拒收证明原件一份 |
说明拒收理由、发票的代码和号码、错误具体项目以及正确内容,且承诺未将发票认证抵扣。 (加盖购货方公章)
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1、购货方相关证明原件一份(加盖购货方公章) 2、原蓝字发票原件及发票联、抵扣联复印件各一份(复印件加盖公章) 3、《开具红字增值税专用发票申请单》一份(右下角加盖财务专用章)
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票面信息开具有误,发票交付购货方、且购货方未认证,购货方拒收的 |
由购货方出具书面拒收证明原件一份 |
说明拒收理由、发票的代码和号码、错误具体项目以及正确内容,且承诺未将发票认证抵扣。 (加盖购货方公章) |
1、购货方相关证明原件一份(加盖购货方公章) 2、原蓝字发票原件及发票联、抵扣联复印件各一份(复印件加盖公章) 3、《开具红字增值税专用发票申请单》一份(右下角加盖财务专用章) |
昆山国税开具红字增值税专用发票通知单须知(二)
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条件 |
出具的证明 |
证明内容 |
资料要求 |
购买方申请开具红字通知单
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发生销货退回或销售折让。 (注意:发票尚未认证的,在180天内认证;发票已认证的未规定时限。) |
购销双方退货协议或者折让协议 |
退货协议或者折让协议,陈述退货(折让)的原因,涉及退货(折让)的金额以及税额,退货还需在协议上注明退货的发票号码。(注:退货也可以是原发票的部分退货;协议需双方盖公章的原件)。 |
1、退货协议或者折让协议原件;(协议需双方盖公章) 2、原蓝字发票发票联、抵扣联复印件各一份(复印件加盖公章) 3、原蓝字发票相关的入账记账凭证(复印件加盖公章); 4、进项转出的记账凭证原件及复印件(复印件上加盖公章);注意:企业应在申请红字通知单的当月先作进项税金转出处理。 企业申报增值税抵扣时已选择“外贸出口退税”的不需做进项税转出,可提供增值税发票抵扣明细表复印件(浏览状态中打印)(加盖公章) 5、《开具红字增值税专用发票申请单》一份(右下角加盖财务专用章)
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专用发票抵扣联、发票联均无法认证,税务机关加盖“无法认证”章: |
购货方出具书面情况说明原件一份, |
说明因为什么原因无法认证、写明发票的代码和号码(加盖购货方公章) |
1、购货方相关说明原件一份(加盖购货方公章) 2、原蓝字发票原件及发票联、抵扣联复印件各一份(税务局机关加盖“无法认证”章)(复印件加盖企业公章); 3、《开具红字增值税专用发票申请单》一份(右下角加盖财务专用章) |
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发票已认证通过,但发票票面内容开错的: |
购货方出具书面情况说明原件一份 |
说明发票的代码和号码、错误项目以及正确内容,写明发票已认证抵扣(如已认证未抵扣也应注明,并加盖购货方公章) |
1、购货方相关说明原件一份(加盖购货方公章) 2、原蓝字发票发票联、抵扣联复印件各一份(复印件加盖公章) 3、原蓝字发票相关的入账记账凭证(复印件加盖公章); 4、进项转出的记账凭证原件及复印件(复印件上加盖公章);注意:企业应在申请红字通知单的当月先作进项税金转出处理。 企业申报增值税抵扣时已选择“外贸出口退税”的不需做进项税转出,可提供增值税发票抵扣明细表复印件(浏览状态中打印)(加盖公章) 5、《开具红字增值税专用发票申请单》一份(右下角加盖财务专用章)
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以上是根据开红冲发票的各类情况整理的总结知识。
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